7 % oder 19 %? Das Aufteilungsgebot einfach erklärt – so versteuerst du WLAN, Parkplatz & Co. richtig

Wenn du deinen Gästen Leistungen wie WLAN, PayTV oder einen Stellplatz zur Verfügung stellst, ohne sie separat abzurechnen, greift das sogenannte Aufteilungsgebot. Das steht im Umsatzsteuer-Anwendungserlass (UStAE 2010 12.16) und bedeutet im Kern:

Auch wenn der Gast einen Gesamtpreis für die Übernachtung zahlt, müssen die Leistungen steuerlich voneinander getrennt werden.

Die reine Unterkunft sowie die übernachtungsnahen Leistungen wie die Reinigung fallen unter den ermäßigten Steuersatz von 7 %.

Alles, was darüber hinausgeht – WLAN, Stellplatz, Frühstück, Pay TV usw. – ist eine Nebenleistung und muss mit 19 % versteuert werden.

Beispiel

Ein Gast zahlt 600 € für drei Nächte, WLAN und Parkplatz inklusive.
Dann reicht es nicht, alles pauschal mit 7 % zu versteuern.
Der Betrag muss aufgeteilt werden, z. B.:

– 540 € → 7 % USt (Beherbergung)
– 60 € → 19 % USt (Nebenleistungen)

Diese Aufteilung ist Pflicht. Auf der Einnahmenrechnung müssen deswegen zwei Steuersätze stehen.

Warum das so ist?

Der Gesetzgeber will, dass der reduzierte Steuersatz wirklich nur für die eigentliche Unterkunft gilt – nicht für Leistungen, die unabhängig davon erbracht werden. Und weil man nicht bei jeder Buchung ausrechnen kann, wie viel WLAN oder Parkplatz „anteilig“ gekostet hat, darf man pauschal aufteilen.

Was passiert, wenn man nicht aufteilt?

Kurz gesagt: Es wird teuer.

Wer alles stumpf mit 7 % verbucht, riskiert später Umsatzsteuer-Nachzahlungen plus den kompletten Korrekturaufwand. Und das macht keinen Spaß – weder in Lexware noch bei einer Betriebsprüfung.

Sauber gelöst: Einnahmenrechnung mit zwei Steuersätzen

Eine korrekte Rechnung für die Beherbergung zeigt zwei Positionen: einmal 7 %, einmal 19 %. So erfüllt sie die Vorgaben des Aufteilungsgebots – und fällt dir später nicht mehr auf die Füße.

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