So funktioniert deine USt-Voranmeldung wirklich.

Sobald dein Jahresumsatz 25.000 € übersteigt, bist du als Gastgeber umsatzsteuerpflichtig und musst die USt-Voranmeldung abgeben. Auch dann, wenn du deine Ferienwohnung in der Steuererklärung unter „Vermietung und Verpachtung" führst oder kein Gewerbe angemeldet hast. Kleinunternehmer und die reine Langzeitvermietung sind befreit.

Auf die reine Übernachtung gilt der ermäßigte Satz von 7 %. Nebenleistungen wie WLAN, Stellplatz, Frühstück oder Pay-TV müssen nach dem Aufteilungsgebot (UStAE 2010, Abschnitt 12.16) mit 19 % besteuert werden. Bietest du solche Leistungen im Buchungspreis inklusive an, musst du den Buchungspreis anteilig aufteilen. Auf dem Einnahmenbeleg stehen dann beide Steuersätze.

Das hängt von deiner Umsatzsteuer-Zahllast im Vorjahr ab: über 9.000 € monatlich, zwischen 2.000 und 9.000 € quartalsweise, unter 2.000 € genügt die Jahreserklärung. Abgabetag ist der 10. des Folgemonats; mit einer Dauerfristverlängerung verschiebt er sich dauerhaft um einen Monat.

Für die meisten Gastgeber ist die Ist-Versteuerung sinnvoll: Du führst die Umsatzsteuer erst ab, wenn das Geld tatsächlich auf deinem Konto ist. Das schont die Liquidität und spart Korrekturen bei Stornos. Du beantragst sie easy über ELSTER (§ 20 UStG), solange dein Vorjahresumsatz unter 800.000 € liegt.

Nein. Dein Umsatz ist der volle Buchungspreis, den der Gast zahlt. Nicht der Betrag, der nach Abzug der Portal-Provision ausgezahlt wird. Die Provision von Airbnb oder Booking.com buchst du separat. Sie unterliegt dem Reverse-Charge-Verfahren (§ 13b UStG), bei dem du die Umsatzsteuer selbst ausweist.

Kurtaxe, Gästebeitrag oder Citytax sind meistens durchlaufende Posten. Du sammelst sie in der Regel nur im Auftrag der Kommune ein. Sie unterliegen dann nicht der Umsatzsteuer, gehören nicht zu deinem Umsatz und werden mit 0 % USt auf der Rechnung ausgewiesen, sodass sie nicht in der USt-Voranmeldung erscheinen.