Die Booking.com-Rechnung für deinen Gast stellst du als Gastgeber selbst aus. Booking.com vermittelt die Buchung nur und schreibt dazu im Partner-Hub ausdrücklich, dass die Rechnungsausstellung an den Gast in deiner Verantwortung liegt, auch wenn die Plattform die Zahlung für dich abwickelt. Dieser Beitrag zeigt dir, über welchen Betrag die Rechnung geht, welche Angaben hineingehören, was bei „Zahlungen über Booking.com" zu beachten ist und wie die Rechnung automatisch aus jeder Buchung entsteht.

Booking.com vermittelt, du beherbergst

Jede Buchung über Booking.com ist ein direkter Vertrag zwischen dir und deinem Gast. Nach den Allgemeinen Lieferbedingungen von Booking.com bleibst du gegenüber dem Gast der Anbieter der Unterkunft, selbst wenn Booking.com die Zahlung in deinem Namen einzieht. Deshalb erzeugt Booking.com keine Gästerechnungen und verschickt auch keine, weder an dich noch an deinen Gast.

Nach den eigenen Partner-Richtlinien liegt die Ausstellung bei der Unterkunft. Eine Rechnung über die Übernachtung kann dein Gast deshalb nur von dir bekommen. Die Rechnung, die Booking.com selbst ausstellt, betrifft die Kommission und gegebenenfalls Zahlungsgebühren und geht an dich als Partner. Du findest diese Rechnungen im Extranet, und wie du sie in deiner Buchhaltung erfasst, steht im Beitrag Booking.com-Provisionen in Lexware Office verbuchen.

Für Airbnb gilt übrigens dieselbe Logik mit anderen Details. Die Anleitung dafür findest du im Beitrag Airbnb-Rechnung für den Gast erstellen.

Wann du zur Rechnung verpflichtet bist

§ 14 Abs. 2 UStG verpflichtet dich zur Rechnung, sobald ein Unternehmer für sein Unternehmen oder eine juristische Person bucht. Dafür hast du sechs Monate nach der Leistung Zeit, und die Pflicht trifft auch Kleinunternehmer. Private Urlaubsgäste sind die Ausnahme, denn die Finanzverwaltung nimmt die kurzfristige Beherbergung von Privatpersonen von der Ausstellungspflicht aus (Abschnitt 12.16 Abs. 10 UStAE). Ausstellen darfst du dem Privatgast trotzdem.

Booking.com erwartet von seinen Partnern darüber hinaus, dass der Gast beim Check-out eine Rechnung gemäß den lokalen gesetzlichen Bestimmungen erhält. In der Praxis fährst du am besten mit einer Rechnung für jede Buchung. Zugleich hast du damit selbst einen sauberen Nachweis fürs Finanzamt in der Ablage, und die Begründung dafür liest du im Beitrag Warum du für jede Buchung eine Rechnung brauchst.

Der Betrag: voller Buchungspreis, nicht die Booking-Auszahlung

Deine Rechnung weist immer den kompletten Buchungsbetrag aus, den dein Gast für den Aufenthalt bezahlt. Das Umsatzsteuergesetz bemisst den Umsatz nach allem, was du für die Leistung erhältst oder erhalten sollst, auch wenn das Geld von einem anderen als dem Gast kommt (§ 10 Abs. 1 UStG). Booking.com sagt dasselbe aus Partnersicht, denn die Gästerechnung soll den Gesamtbuchungsbetrag enthalten, auch wenn die Plattform vor der Auszahlung ihre Kommission abzieht.

Konkret heißt das für die drei üblichen Zahlungswege:

  • Der Gast zahlt bei dir (Überweisung, Karte oder bar vor Ort). Das ist der einfachste Fall, deine Rechnung geht über den Buchungsbetrag direkt an den Gast.
  • Zahlungen über Booking.com mit Banküberweisung. Booking.com zieht das Geld beim Gast ein und überweist dir den Betrag, in der Regel abzüglich Kommission. Deine Rechnung lautet trotzdem auf den Gast und über den vollen Buchungsbetrag.
  • Zahlungen über Booking.com mit virtueller Kreditkarte. Bei der virtuellen Kreditkarte erscheint als Karteninhaber „Booking.com (Agent)". Auch hier bleibt der Gast dein Rechnungsempfänger. Booking.com gehört weder als Verkäufer noch als Marke auf die Gästerechnung.

Die einbehaltene Kommission schmälert deine Bemessungsgrundlage nicht. Du verbuchst sie getrennt anhand der Provisionsrechnung von Booking.com. Warum die Auszahlung nie deine Bemessungsgrundlage ist, erklärt der Beitrag Was bei Airbnb- und Booking-Auszahlungen wirklich als Umsatz zählt.

Pflichtangaben und Steuersatz in Kürze

Inhaltlich unterscheidet sich die Rechnung zur Booking-Buchung nicht von anderen Ferienwohnungs-Rechnungen. Sie braucht die Pflichtangaben aus § 14 Abs. 4 UStG, von deinem Namen und dem des Gastes über Steuernummer, Rechnungsnummer und Leistungszeitraum bis zum nach Steuersätzen aufgeschlüsselten Entgelt. Den kompletten Katalog samt Kleinbetragsregelung bis 250 Euro listet der Beitrag Was muss auf einer Rechnung stehen? auf, und wie das fertige Dokument aussieht, zeigt die Rechnungsvorlage Ferienwohnung.

Auf die Übernachtung weist du als regelbesteuerter Vermieter 7 % aus (§ 12 Abs. 2 Nr. 11 UStG). Leistungen, die nicht unmittelbar der Vermietung dienen, bekommen nach dem Aufteilungsgebot ihren eigenen Satz, auch im Pauschalpreis. Welche Position wohin gehört, zeigt der Beitrag 7 oder 19 Prozent? Das Aufteilungsgebot einfach erklärt. Eine Kurtaxe, die du vom Gast einziehst, rechnest du als eigene Position ab.

Nutzt du die Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG), entfällt der Steuerausweis komplett. Auf die Rechnung gehört stattdessen der Hinweis auf die Steuerbefreiung für Kleinunternehmer, und für die übrigen Angaben genügt der kürzere Mindestkatalog aus § 34a UStDV. Die Details zu Grenzen und Formulierung stehen im Beitrag Ferienwohnung-Rechnung als Kleinunternehmer.

Schritt für Schritt zur Booking-Rechnung

  1. Buchungsdaten zusammentragen. Name, Zeitraum, Personenzahl und Buchungsbetrag liest du aus den Buchungsdetails im Extranet oder aus deinem PMS ab. Eine fehlende Rechnungsanschrift fragst du beim Gast ab, am besten schon vor der Anreise.
  2. Positionen mit ihren Steuersätzen anlegen. Die Übernachtung läuft mit 7 %, eigenständige Zusatzleistungen bekommen ihren eigenen Satz, die Kurtaxe steht als eigene Position auf der Rechnung. Beim Kleinunternehmer bleibt der Steuerausweis weg.
  3. Die Rechnung vollständig erstellen, mit allen Pflichtangaben nach § 14 Abs. 4 UStG und der nächsten einmalig vergebenen Nummer aus deinem Nummernkreis. Empfänger ist dein Gast. Reist er geschäftlich, kann stattdessen seine Firma auf der Rechnung stehen, wenn sie die Unterkunft für ihr Unternehmen bezieht.
  4. Rechnung beim Check-out übergeben oder senden, auf Papier oder, wenn dein Gast einverstanden ist, als PDF per E-Mail. Das geht auch dann schon, wenn die Auszahlung von Booking.com noch unterwegs ist.
  5. Dein Doppel acht Jahre aufbewahren (§ 14b UStG), unveränderbar und nachvollziehbar, wie es die GoBD verlangen.

Bei wenigen Buchungen im Jahr ist das Handarbeit von ein paar Minuten. Ab einer Handvoll Apartments summiert sie sich, und gerade Nummernkreis und Steuersatz-Aufteilung verzeihen keine Flüchtigkeitsfehler.

Firmengast über Booking.com

Geschäftsreisende buchen Unterkünfte häufig über Booking.com. Bucht die Firma die Unterkunft für ihr Unternehmen, ändern sich für dich zwei Dinge. Du bist zur Rechnung verpflichtet, und als Empfänger steht die Firma mit vollständiger Anschrift auf der Rechnung. Fehlt sie, gefährdet das den Vorsteuerabzug der Firma. Eine strukturierte E-Rechnung musst du im B2B-Geschäft erst nach der Übergangsfrist ausstellen, je nach Vorjahresumsatz ab 2027 beziehungsweise 2028. Als Kleinunternehmer bist du von der E-Rechnungs-Ausstellungspflicht dauerhaft ausgenommen. Was da kommt, steht im Beitrag zur E-Rechnungs-Pflicht für Ferienwohnungen.

Automatisch: aus jeder Booking-Buchung die fertige Rechnung

Laufen deine Booking.com-Buchungen über Smoobu oder Guesty, nimmt dir bnbills die Rechnungsarbeit ab. bnbills liest jede Buchung aus deinem PMS und legt die fertige Rechnung in deinem Buchhaltungstool an, in Lexware Office oder sevdesk, je Apartment wählbar und auch gemischt über mehrere Firmen in einem Account. Die Steuersätze je Position legst du einmal fest, dein Buchhaltungstool kontiert auf dieser Basis selbst. In sevdesk folgen die Rechnungsnummern dem Nummernkreis-Format deines sevdesk-Kontos, in Lexware Office entstehen die Rechnungen mit eingerichteter E-Rechnung im ZUGFeRD-Format, soweit Lexware Office für den Empfänger eine E-Rechnung vorsieht.

Braucht ein Gast die Rechnung auf seine Firma, trägt er die Rechnungsdaten über einen Link in deinen Buchungsnachrichten selbst ein, und die Rechnung geht ihm sofort per E-Mail zu. Ändert sich eine Buchung, storniert bnbills in sevdesk die Rechnung und stellt eine neue aus. Bezahlte Rechnungen fasst bnbills dabei nicht an. Die Kommission von Booking.com und deine Auszahlungen bleiben außen vor, denn bnbills automatisiert bewusst nur die Einnahmen-Seite deiner Buchhaltung.

bnbills kostet pauschal 10 Euro netto je aktiviertem Apartment und Monat, monatlich kündbar. Du willst sehen, wie das mit deinen Booking-Buchungen aussieht? Dann buch dir eine kurze Demo.

Häufige Fragen zur Booking.com-Rechnung

Stellt Booking.com meinem Gast eine Rechnung über die Übernachtung aus?

Nein. Booking.com erzeugt keine Gästerechnungen, denn die Buchung ist ein direkter Vertrag zwischen dir und deinem Gast. Du stellst die Rechnung aus, auf Papier, per E-Mail oder beides.

Mein Gast hat über Booking.com bezahlt. Kommt die Rechnung trotzdem von mir?

Ja. Auch wenn Booking.com die Zahlung einzieht und an dich auszahlt, bleibst du der Anbieter der Unterkunft und damit der Rechnungssteller. Die Rechnung lautet auf den Gast und über den vollen Buchungsbetrag.

Welcher Betrag gehört auf die Rechnung, wenn Booking.com die Kommission abzieht?

Maßgeblich ist der volle Buchungsbetrag, den der Gast für den Aufenthalt zahlt (§ 10 Abs. 1 UStG). Die Auszahlung von Booking.com spielt für die Rechnung keine Rolle. Die einbehaltene Kommission erfasst du getrennt als Ausgabe über die Provisionsrechnung von Booking.com.

Was bedeutet „Booking.com (Agent)" auf der virtuellen Kreditkarte für meine Rechnung?

Nur, dass Booking.com die Zahlung technisch abwickelt. Rechnungsempfänger bleibt dein Gast, und Booking.com gehört nicht als Verkäufer auf die Rechnung.

Wo findet mein Gast seine Rechnung für die Booking-Buchung?

Bei dir. Booking.com generiert keine Gästerechnungen. Die Rechnung über die Übernachtung bekommt dein Gast von seiner Unterkunft, auf Nachfrage oder automatisch beim Check-out.

Wie sieht die Booking-Rechnung beim Kleinunternehmer aus?

Du lässt Steuersatz und Steuerbetrag weg und setzt dafür den Hinweis auf die Steuerbefreiung für Kleinunternehmer nach § 19 UStG auf die Rechnung (§ 34a UStDV). Für die übrigen Angaben genügt der kürzere Mindestkatalog aus § 34a UStDV, mehr darfst du freiwillig angeben.

Fazit

Egal ob dein Gast bar zahlt, überweist oder Booking.com die Zahlung abwickelt, die Rechnung über die Übernachtung kommt von dir. Sie geht über den vollen Buchungsbetrag, auch wenn Booking.com vor der Auszahlung die Kommission abzieht, und sie trägt die Pflichtangaben nach § 14 Abs. 4 UStG mit 7 % auf die Übernachtung. Bucht eine Firma, bist du zur Rechnung verpflichtet und setzt die vollständige Firmenanschrift als Empfänger ein. Laufen deine Buchungen über Smoobu oder Guesty, übernimmt bnbills diese Arbeit, und jede Booking-Buchung landet als fertige Rechnung in Lexware Office oder sevdesk.

Dieser Beitrag ersetzt keine Steuer- oder Rechtsberatung. Die Angaben geben den Stand von November 2026 wieder. Kläre deinen Einzelfall mit deinem Steuerberater.